Calculateur d'impôt — Québec 2026
Au Québec, le calcul de l'impôt varie selon le statut fiscal choisi : employé salarié, travailleur autonome ou société par actions. Un même revenu brut peut produire un revenu net très différent selon les cotisations applicables, les crédits d'impôt, les déductions, les tranches progressives et le mode d'imposition.
Ce calculateur estime les principaux impôts et cotisations applicables au Québec en 2026, notamment l'impôt fédéral, l'impôt du Québec, le RRQ, le RRQ2, le RQAP, l'assurance-emploi et, pour les sociétés, l'impôt corporatif selon différents régimes.
Il permet de mieux comprendre la différence entre un revenu d'emploi, un revenu de travail autonome et un bénéfice gagné par une société par actions.
À propos de cet outil
Ce que ce calculateur fait
- Calcule l'impôt fédéral selon les tranches progressives applicables en 2026.
- Applique l'abattement du Québec de 16,5 % sur l'impôt fédéral de base.
- Calcule l'impôt provincial du Québec selon les tranches progressives de 2026.
- Applique le montant personnel de base fédéral.
- Applique le montant personnel de base du Québec.
- Calcule les cotisations au Régime de rentes du Québec (RRQ).
- Calcule la deuxième cotisation supplémentaire au RRQ2.
- Calcule la cotisation au Régime québécois d'assurance parentale (RQAP).
- Calcule la cotisation à l'assurance-emploi au taux réduit du Québec.
- Distingue les règles applicables à un salarié, un travailleur autonome et une société par actions.
- Calcule le revenu net estimé.
- Affiche le taux effectif moyen.
- Affiche le taux marginal combiné.
- Estime l'impôt des sociétés selon le régime choisi : DPE pleine, DPE fédérale seulement ou taux général.
Ce qu'il ne fait pas
- Ne remplace pas une déclaration de revenus officielle.
- Ne constitue pas un avis fiscal, comptable ou juridique.
- Ne tient pas compte du statut conjugal.
- Ne tient pas compte des personnes à charge.
- Ne tient pas compte des cotisations REER, CELIAPP, FERR ou autres stratégies fiscales personnelles.
- Ne tient pas compte des crédits personnalisés.
- Ne tient pas compte des frais médicaux, dons, frais de garde ou crédits familiaux.
- Ne tient pas compte des revenus de placement, dividendes personnels, gains en capital ou revenus locatifs.
- Ne calcule pas la TPS/TVQ.
- Ne calcule pas les dépenses détaillées d'entreprise, sauf si le montant entré représente déjà un bénéfice net.
- Ne remplace pas un logiciel fiscal certifié ni l'analyse d'un professionnel.
Les résultats sont fournis à titre informatif seulement. Votre impôt réel peut varier selon vos crédits, déductions, revenus additionnels, situation familiale, province de résidence, acomptes déjà payés, dépenses admissibles et autres éléments propres à votre situation.
Pourquoi l'impôt n'est pas un simple pourcentage fixe
L'impôt au Québec et au Canada fonctionne principalement par tranches progressives.
Cela signifie que chaque portion du revenu est imposée à un taux différent. Les premiers dollars gagnés sont imposés à un taux plus bas, puis les portions supérieures du revenu sont imposées à des taux plus élevés.
Une personne qui atteint une tranche d'imposition élevée ne paie donc pas ce taux sur l'ensemble de son revenu. Elle paie ce taux seulement sur la portion de revenu située dans cette tranche.
Taux marginal vs taux effectif moyen
Taux marginal
Le taux marginal correspond au pourcentage applicable au prochain dollar gagné.
Il est utile pour estimer l'effet d'un revenu additionnel, comme :
- Une augmentation de salaire;
- Une prime;
- Un bonus;
- Des heures supplémentaires;
- Un mandat additionnel;
- Un revenu autonome supplémentaire;
- Un bénéfice d'entreprise additionnel.
Exemple conceptuel : si votre taux marginal combiné est de 36 %, un revenu additionnel de 100 $ pourrait vous laisser environ 64 $ net, avant autres particularités.
Taux effectif moyen
Le taux effectif moyen correspond à la proportion totale du revenu qui part en impôts et cotisations.
Taux effectif moyen = total des impôts et cotisations ÷ revenu brut
Le taux effectif moyen est généralement inférieur au taux marginal, parce que tout le revenu n'est pas imposé au taux le plus élevé.
Revenu brut, revenu imposable et revenu net
Revenu brut
Le revenu brut est le montant gagné avant impôts, cotisations et déductions.
Exemples :
- Salaire annuel avant retenues;
- Revenu de travail autonome avant impôt;
- Bénéfice d'entreprise avant impôt corporatif.
Revenu imposable
Le revenu imposable est le revenu utilisé pour calculer l'impôt après certaines déductions admissibles.
Revenu imposable = revenu brut - déductions admissibles
Revenu net
Le revenu net est le montant restant après impôts et cotisations.
Revenu net = revenu brut - impôts - cotisations sociales
Dans le cas d'une société par actions, le bénéfice net après impôt appartient à la société. Il ne représente pas automatiquement le revenu personnel disponible pour l'actionnaire.
Crédit d'impôt vs déduction
Il est important de distinguer un crédit d'impôt d'une déduction.
Déduction
Une déduction réduit le revenu imposable.
Revenu brut : 80 000 $
Déduction : 1 000 $
Revenu imposable : 79 000 $
La valeur réelle d'une déduction dépend du taux marginal. Plus le taux marginal est élevé, plus la déduction peut réduire l'impôt.
Crédit d'impôt non remboursable
Un crédit d'impôt réduit directement l'impôt à payer.
Montant admissible au crédit : 1 000 $
Taux du crédit : 14 %
Réduction d'impôt : 140 $
Un crédit non remboursable peut réduire l'impôt à zéro, mais il ne donne généralement pas de remboursement si l'impôt est déjà nul.
Paramètres fiscaux 2026 utilisés
Le calculateur utilise des paramètres annuels. Même si vous affichez un résultat par mois, par deux semaines ou par semaine, le calcul principal demeure annuel.
Cela permet d'appliquer correctement les plafonds annuels du RRQ, du RRQ2, du RQAP et de l'assurance-emploi.
Impôt fédéral 2026
L'impôt fédéral est calculé par tranches progressives.
| Revenu imposable fédéral | Taux |
|---|---|
| 0 $ à 58 523 $ | 14 % |
| 58 523 $ à 117 045 $ | 20,5 % |
| 117 045 $ à 181 440 $ | 26 % |
| 181 440 $ à 258 482 $ | 29 % |
| Plus de 258 482 $ | 33 % |
Montant personnel de base fédéral utilisé : 16 452 $
Taux du crédit personnel de base : 14 %
Les résidents du Québec bénéficient ensuite de l'abattement du Québec.
Impôt fédéral net = impôt fédéral après crédits × (1 - 16,5 %)
L'abattement ne supprime pas l'impôt fédéral. Il le réduit pour tenir compte du fait que le Québec administre certains programmes et perçoit son propre impôt provincial.
Impôt provincial du Québec 2026
L'impôt du Québec est aussi calculé par tranches progressives.
| Revenu imposable Québec | Taux |
|---|---|
| 0 $ à 54 345 $ | 14 % |
| 54 345 $ à 108 680 $ | 19 % |
| 108 680 $ à 132 245 $ | 24 % |
| Plus de 132 245 $ | 25,75 % |
Montant personnel de base du Québec utilisé : 18 952 $
Taux du crédit personnel de base : 14 %
Contrairement au fédéral, l'impôt du Québec ne reçoit pas d'abattement équivalent. Il est calculé selon les propres tranches du Québec, puis réduit par les crédits applicables.
Montant personnel de base
Le montant personnel de base permet de réduire l'impôt à payer. Il ne s'agit pas d'une déduction complète du revenu, mais d'un crédit d'impôt non remboursable.
Fédéral
Crédit personnel fédéral = 16 452 $ × 14 %
Québec
Crédit personnel Québec = 18 952 $ × 14 %
Ce crédit explique pourquoi une première portion du revenu n'entraîne généralement pas d'impôt net, même si elle fait techniquement partie du revenu imposable.
Régime de rentes du Québec — RRQ
Le Régime de rentes du Québec (RRQ) est le régime public de retraite du Québec. Les salariés, employeurs et travailleurs autonomes y cotisent.
Le RRQ ne s'applique pas sur tout le revenu sans limite. Il existe une exemption de base et des plafonds.
| Élément | Paramètre 2026 |
|---|---|
| Exemption générale | 3 500 $ |
| Maximum des gains admissibles, ou MGA | 74 600 $ |
| Maximum supplémentaire des gains admissibles, ou MSGA | 85 000 $ |
| Taux salarié sur la portion principale | 6,3 % |
| Taux salarié RRQ2 | 4 % |
| Taux employeur | Identique au taux salarié |
| Travailleur autonome | Paie la part employé et la part employeur |
Comprendre le MGA et le MSGA
Le RRQ utilise deux plafonds importants.
MGA — Maximum des gains admissibles
Le MGA représente le plafond principal des gains sur lesquels s'applique la cotisation principale au RRQ.
En 2026, le MGA utilisé est de 74 600 $.
MSGA — Maximum supplémentaire des gains admissibles
Le MSGA sert à calculer la deuxième cotisation supplémentaire, souvent appelée RRQ2.
En 2026, le MSGA utilisé est de 85 000 $.
En pratique :
Cotisation RRQ principale :
revenu entre 3 500 $ et 74 600 $
Cotisation RRQ2 :
revenu entre 74 600 $ et 85 000 $
Au-delà du MSGA, aucune cotisation RRQ additionnelle n'est calculée dans ce modèle.
RRQ pour un employé salarié
Pour un salarié, la cotisation RRQ est retenue sur la paie. L'employeur paie aussi une part équivalente, mais cette part employeur ne réduit pas directement le salaire brut affiché à l'employé.
Formule de la cotisation principale
Gains cotisables de base = min(revenu brut, 74 600 $) - 3 500 $
Cotisation principale RRQ = gains cotisables de base × 6,3 %
Formule de la cotisation RRQ2
Gains cotisables RRQ2 = min(revenu brut, 85 000 $) - 74 600 $
Cotisation RRQ2 = gains cotisables RRQ2 × 4 %
Cotisation totale
RRQ total = cotisation principale RRQ + cotisation RRQ2
Traitement fiscal du RRQ pour un salarié
La cotisation RRQ d'un salarié n'est pas traitée entièrement de la même façon.
| Composante RRQ | Taux | Traitement fiscal |
|---|---|---|
| Régime de base | 5,3 % | Crédit d'impôt non remboursable |
| Première cotisation supplémentaire | 1 % | Déduction du revenu |
| RRQ2 | 4 % | Déduction du revenu |
Cela signifie qu'une partie du RRQ réduit directement l'impôt à payer sous forme de crédit, tandis qu'une autre partie réduit le revenu imposable.
Régime québécois d'assurance parentale — RQAP
Le Régime québécois d'assurance parentale (RQAP) finance notamment les prestations de maternité, de paternité, parentales et d'adoption au Québec.
Le Québec a son propre régime, ce qui explique en partie pourquoi les salariés québécois bénéficient d'un taux réduit d'assurance-emploi.
| Type de cotisant | Taux 2026 |
|---|---|
| Salarié | 0,430 % |
| Travailleur autonome | 0,764 % |
| Maximum des gains assurables | 103 000 $ |
Formule pour un salarié
RQAP salarié = min(revenu brut, 103 000 $) × 0,430 %
Formule pour un travailleur autonome
RQAP travailleur autonome = min(revenu brut, 103 000 $) × 0,764 %
Assurance-emploi au Québec
L'assurance-emploi est un régime fédéral. Au Québec, le taux salarié est réduit en raison de l'existence du RQAP.
| Élément | Paramètre 2026 |
|---|---|
| Maximum des gains assurables | 68 900 $ |
| Taux salarié Québec | 1,30 % |
Formule
AE = min(revenu brut, 68 900 $) × 1,30 %
Dans le modèle standard, le travailleur autonome ne cotise pas à l'assurance-emploi. Il existe des situations particulières d'adhésion volontaire à certaines prestations spéciales, mais elles ne sont pas incluses dans ce calculateur.
Employé salarié — logique complète du calcul
Un employé salarié reçoit un revenu d'emploi. Son employeur retient généralement à la source les cotisations et l'impôt estimé.
Le calculateur modélise les principales retenues obligatoires :
- RRQ;
- RQAP;
- Assurance-emploi;
- Impôt fédéral;
- Impôt du Québec.
Étape 1 — Calcul des cotisations
RRQ = cotisation principale + cotisation RRQ2
RQAP = revenu assurable × taux RQAP
AE = revenu assurable × taux AE
Étape 2 — Détermination des crédits et déductions
Pour un salarié :
| Élément | Traitement |
|---|---|
| RRQ de base, portion 5,3 % | Crédit d'impôt |
| RRQ supplémentaire, portion 1 % | Déduction |
| RRQ2, portion 4 % | Déduction |
| RQAP salarié | Crédit d'impôt |
| Assurance-emploi | Crédit d'impôt |
Étape 3 — Calcul du revenu imposable
Revenu imposable = revenu brut - déductions admissibles
Étape 4 — Calcul de l'impôt fédéral
L'impôt fédéral est calculé par tranches, réduit par les crédits applicables, puis réduit par l'abattement du Québec.
Étape 5 — Calcul de l'impôt du Québec
L'impôt du Québec est calculé par tranches, puis réduit par les crédits applicables.
Étape 6 — Calcul du revenu net
Revenu net = revenu brut - RRQ - RQAP - AE - impôt fédéral - impôt Québec
Travailleur autonome — logique complète du calcul
Un travailleur autonome exploite généralement une entreprise individuelle. Il peut être consultant, pigiste, professionnel indépendant, entrepreneur individuel ou prestataire de services à son compte.
Le travailleur autonome est imposé comme un particulier, mais ses cotisations sociales ne sont pas identiques à celles d'un salarié.
Principales différences avec un salarié
- Il paie la part employé et la part employeur du RRQ.
- Il paie un taux RQAP plus élevé.
- Il ne cotise généralement pas à l'assurance-emploi dans le modèle standard.
- Il peut déduire certaines portions de ses cotisations.
- Il doit prévoir lui-même ses impôts et acomptes provisionnels.
- Il peut déduire des dépenses d'entreprise admissibles.
RRQ pour un travailleur autonome
Le travailleur autonome paie les deux parts du RRQ : la part employé et la part employeur.
| Composante | Taux salarié | Taux travailleur autonome |
|---|---|---|
| RRQ principal | 6,3 % | 12,6 % |
| RRQ2 | 4 % | 8 % |
Formule
RRQ principal = gains cotisables de base × 12,6 %
RRQ2 = gains cotisables RRQ2 × 8 %
RRQ total = RRQ principal + RRQ2
Cette double cotisation explique pourquoi un travailleur autonome peut avoir des cotisations plus élevées qu'un salarié à revenu équivalent.
RQAP pour un travailleur autonome
Le travailleur autonome cotise au RQAP à un taux supérieur au taux salarié.
RQAP travailleur autonome = min(revenu brut, 103 000 $) × 0,764 %
Le taux est plus élevé parce qu'il n'y a pas d'employeur qui verse une part distincte.
Assurance-emploi pour un travailleur autonome
Dans le modèle général du calculateur :
Assurance-emploi = 0 $
Un travailleur autonome ne cotise généralement pas à l'assurance-emploi régulière. Certaines protections spéciales peuvent exister sur adhésion volontaire, mais elles ne sont pas modélisées ici.
Traitement fiscal des cotisations du travailleur autonome
Le traitement fiscal du travailleur autonome est plus complexe que celui du salarié.
Une partie des cotisations donne droit à un crédit d'impôt. Une autre partie est déductible du revenu imposable.
Partie donnant droit à un crédit
CréditBase = RRQ de base équivalent employé + RQAP équivalent salarié
Partie déductible
Déduction RRQ = RRQ total - portion RRQ de base équivalent employé
Déduction RQAP = portion RQAP travailleur autonome excédant le taux salarié
Déduction totale = déduction RRQ + déduction RQAP
Cette logique permet de mieux refléter la différence entre une cotisation donnant droit à un crédit et une cotisation qui réduit réellement le revenu imposable.
Travailleur autonome : chiffre d'affaires vs bénéfice net
Pour un travailleur autonome, il faut distinguer le chiffre d'affaires du bénéfice net.
Chiffre d'affaires
Le chiffre d'affaires correspond aux montants facturés aux clients.
Bénéfice net
Le bénéfice net correspond généralement aux revenus moins les dépenses admissibles.
Bénéfice net = revenus d'entreprise - dépenses admissibles
L'impôt est généralement calculé sur le bénéfice net, et non simplement sur les ventes brutes.
Si vous entrez un montant dans le calculateur comme travailleur autonome, il faut savoir si ce montant représente votre chiffre d'affaires brut ou votre bénéfice net après dépenses. Le résultat peut être très différent.
Dépenses possibles pour un travailleur autonome
Un travailleur autonome peut généralement déduire des dépenses raisonnables engagées pour gagner un revenu d'entreprise.
Exemples possibles :
- Logiciels;
- Matériel informatique;
- Téléphone;
- Internet;
- Publicité;
- Frais professionnels;
- Sous-traitance;
- Frais bancaires;
- Fournitures;
- Déplacements admissibles;
- Bureau à domicile, si les conditions sont respectées;
- Assurance professionnelle;
- Frais de comptabilité;
- Frais juridiques liés à l'entreprise;
- Abonnements professionnels;
- Frais de formation admissibles.
Ces dépenses doivent être justifiées, raisonnables et liées à l'exploitation de l'entreprise.
Acomptes provisionnels du travailleur autonome
Un travailleur autonome n'a généralement pas d'employeur qui retient automatiquement l'impôt sur chaque paiement reçu.
Il peut donc devoir verser des acomptes provisionnels si son impôt net à payer dépasse certains seuils selon les règles applicables.
Il est prudent de mettre de côté une partie de ses revenus pour couvrir :
- L'impôt fédéral;
- L'impôt du Québec;
- Le RRQ;
- Le RQAP;
- La TPS/TVQ, si applicable;
- Les acomptes futurs.
Un revenu encaissé n'est donc pas entièrement disponible à dépenser.
Société par actions — logique générale
Une société par actions, comme une Québec inc. ou une Canada inc., est une entité juridique distincte.
La société paie son propre impôt sur ses bénéfices. L'actionnaire, lui, paie ensuite de l'impôt personnel lorsqu'il reçoit un salaire, un dividende ou un autre avantage imposable.
Le calculateur d'impôt corporatif estime donc l'impôt payé par la société, mais pas nécessairement l'impôt personnel final de l'actionnaire.
Revenu d'entreprise actif
Le calculateur vise principalement le revenu d'entreprise actif.
Exemples :
- Services professionnels;
- Consultation;
- Développement logiciel;
- Services TI;
- Agence marketing;
- Vente de produits;
- Construction;
- Commerce;
- Exploitation régulière d'une entreprise.
Le revenu passif, comme certains revenus de placement, intérêts, dividendes de portefeuille ou gains en capital, peut être soumis à d'autres règles et n'est pas toujours admissible aux mêmes taux.
Impôt des sociétés 2026
Le calculateur distingue trois modes d'imposition corporative :
| Mode | Fédéral | Québec | Taux combiné |
|---|---|---|---|
| DPE | 9 % | 3,2 % | 12,2 % |
| DPE fédérale seulement | 9 % | 11,5 % | 20,5 % |
| Taux général | 15 % | 11,5 % | 26,5 % |
La DPE, ou déduction pour petite entreprise, permet à certaines sociétés privées sous contrôle canadien de bénéficier d'un taux réduit sur une première portion de revenu d'entreprise actif.
Le plafond utilisé dans le calculateur est de 500 000 $.
Formule générale de l'impôt des sociétés
Le revenu est divisé en deux portions :
Tranche admissible au plafond DPE = min(revenu, 500 000 $)
Tranche générale = max(0, revenu - 500 000 $)
L'impôt est ensuite calculé selon le mode sélectionné.
Impôt fédéral =
tranche DPE × taux fédéral applicable
+
tranche générale × 15 %
Impôt Québec =
tranche DPE × taux Québec applicable
+
tranche générale × 11,5 %
Puis :
Impôt total société = impôt fédéral + impôt Québec
Bénéfice après impôt = revenu - impôt total société
Taux effectif société = impôt total société ÷ revenu
DPE pleine
La DPE correspond au scénario où la société bénéficie du taux réduit au fédéral et au Québec.
Dans ce mode :
Fédéral : 9 %
Québec : 3,2 %
Taux combiné : 12,2 %
Ce scénario peut s'appliquer à une société privée sous contrôle canadien qui gagne un revenu d'entreprise actif admissible et qui respecte les conditions applicables, notamment les critères québécois.
DPE fédérale seulement
La DPE fédérale seulement correspond au scénario où la société bénéficie du taux réduit au fédéral, mais pas du taux réduit québécois.
Dans ce mode :
Fédéral : 9 %
Québec : 11,5 %
Taux combiné : 20,5 %
Ce cas peut être fréquent pour certains consultants incorporés ou petites sociétés sans employés qui ne satisfont pas aux critères québécois donnant accès au taux réduit provincial.
Taux général
Le taux général s'applique lorsque le revenu n'est pas admissible à la DPE ou lorsque le plafond admissible est dépassé.
Dans ce mode :
Fédéral : 15 %
Québec : 11,5 %
Taux combiné : 26,5 %
La portion de revenu qui dépasse le plafond de 500 000 $ est généralement imposée au taux général.
Conditions générales d'accès à la DPE
Une société ne bénéficie pas automatiquement de la DPE.
Elle doit généralement respecter plusieurs conditions :
- Être une société privée sous contrôle canadien, ou SPCC;
- Gagner un revenu d'entreprise exploitée activement au Canada;
- Ne pas être contrôlée par des non-résidents ou par une société publique;
- Respecter le plafond des affaires;
- Partager le plafond avec les sociétés associées;
- Ne pas dépasser certains seuils de capital imposable;
- Ne pas dépasser certains seuils de revenu de placement passif;
- Respecter les conditions particulières du Québec.
Conditions québécoises particulières pour la DPE
Au Québec, l'accès au taux réduit provincial peut dépendre de critères supplémentaires.
Une société peut devoir satisfaire à un critère d'heures rémunérées.
Le calculateur tient compte de la logique suivante :
- DPE pleine si les conditions fédérales et québécoises sont respectées;
- DPE fédérale seulement si la société respecte les conditions fédérales, mais pas les conditions québécoises;
- Taux général si le revenu ou la société n'est pas admissible à la DPE.
Le seuil de référence québécois est souvent lié à 5 500 heures rémunérées. Une réduction progressive peut s'appliquer lorsque la société se situe entre certains seuils, par exemple entre 5 000 et 5 500 heures.
Certaines entreprises des secteurs primaire ou manufacturier peuvent aussi avoir des règles particulières.
Salaire, dividende et société
L'impôt payé par une société n'est pas toujours l'impôt final payé par l'entrepreneur.
Une société peut conserver ses bénéfices après impôt. Toutefois, si l'actionnaire veut retirer l'argent personnellement, il devra généralement le faire sous forme de salaire, de dividende ou d'une combinaison des deux.
Salaire
Un salaire versé par la société est généralement :
- Déductible pour la société;
- Imposable pour la personne qui le reçoit;
- Sujet aux retenues à la source;
- Sujet aux cotisations sociales applicables;
- Pris en compte pour les droits REER;
- Pris en compte pour certaines protections sociales.
Dividende
Un dividende est généralement :
- Non déductible pour la société;
- Versé à partir des bénéfices après impôt;
- Imposable pour l'actionnaire;
- Soumis aux règles de majoration et de crédit d'impôt pour dividendes;
- Non soumis au RRQ comme un salaire;
- Non générateur de droits REER.
Le choix entre salaire et dividende dépend de la situation personnelle, fiscale et corporative.
Attention au faux avantage de l'incorporation
Une société peut afficher un taux d'impôt inférieur à celui d'un particulier, surtout lorsqu'elle bénéficie de la DPE.
Cependant, cela ne signifie pas que l'actionnaire peut retirer tout l'argent personnellement sans impôt additionnel.
L'avantage principal de l'incorporation peut parfois être un report d'impôt, surtout lorsque les bénéfices restent dans la société pour être réinvestis.
Si tous les bénéfices sont retirés immédiatement par l'actionnaire, l'économie réelle peut être beaucoup plus faible.
Consultez notre guide Quand s'incorporer au Québec ? (seuils de revenu 2026) pour évaluer votre situation, et ce qui est inclus dans une incorporation à 497 $ tout compris.
Employé, travailleur autonome ou société : comparaison
| Élément | Employé | Travailleur autonome | Société par actions |
|---|---|---|---|
| Type de revenu | Salaire | Revenu d'entreprise personnel | Revenu de société |
| Impôt principal | Impôt des particuliers | Impôt des particuliers | Impôt des sociétés |
| RRQ | Part employé | Part employé + employeur | Selon salaire versé |
| RQAP | Taux salarié | Taux travailleur autonome | Selon salaire versé |
| Assurance-emploi | Oui | Généralement non | Selon salaire versé |
| Dépenses d'entreprise | Très limitées | Possibles si admissibles | Possibles si admissibles |
| Administration | Faible | Moyenne | Plus élevée |
| Déclarations | T1 et TP-1 | T1 et TP-1 avec revenu d'entreprise | T2, CO-17 et obligations corporatives |
| Planification fiscale | Limitée | Moyenne | Plus flexible, mais plus complexe |
Pourquoi un même revenu brut donne un revenu net différent
Un revenu brut de 80 000 $ peut donner un résultat différent selon qu'il s'agit :
- D'un salaire de 80 000 $;
- D'un revenu de travail autonome de 80 000 $;
- D'un bénéfice de société de 80 000 $.
Les différences viennent notamment de :
- La double cotisation RRQ du travailleur autonome;
- Le taux RQAP différent;
- L'absence d'assurance-emploi pour le travailleur autonome;
- Les crédits d'impôt;
- Les déductions;
- Les dépenses d'entreprise;
- Les taux corporatifs;
- L'admissibilité à la DPE;
- Le fait que le bénéfice corporatif n'est pas automatiquement un revenu personnel.
Cotisations sociales vs impôts
Les cotisations sociales ne sont pas exactement la même chose que les impôts.
Impôts
Les impôts financent les dépenses publiques générales.
Exemples :
- Impôt fédéral;
- Impôt du Québec.
Cotisations sociales
Les cotisations sociales financent des régimes précis.
Exemples :
- RRQ pour la retraite publique;
- RQAP pour les prestations parentales;
- Assurance-emploi pour certaines protections de revenu.
Même si ces montants réduisent le revenu net, ils n'ont pas tous la même nature fiscale.
Pourquoi les cotisations sont plafonnées
Certaines cotisations ne s'appliquent que jusqu'à un revenu maximal.
C'est le cas notamment du :
- RRQ;
- RRQ2;
- RQAP;
- Assurance-emploi.
Cela signifie qu'à partir d'un certain niveau de revenu, ces cotisations cessent d'augmenter, même si l'impôt sur le revenu continue d'augmenter.
Retenues à la source vs impôt final
Pour un salarié, l'employeur retient généralement l'impôt et les cotisations sur chaque paie.
Ces retenues sont des estimations.
Lors de la déclaration annuelle, l'impôt réel est recalculé selon la situation complète du contribuable.
Après la déclaration, une personne peut :
- Recevoir un remboursement;
- Avoir un solde nul;
- Devoir payer un solde.
Un remboursement ne signifie pas nécessairement que la personne paie moins d'impôt. Cela signifie souvent qu'elle a payé trop de retenues pendant l'année.
Province de résidence et impôt
L'impôt provincial dépend généralement de la province de résidence au 31 décembre de l'année d'imposition.
Une personne qui travaille pour un employeur situé dans une autre province, mais qui réside au Québec, peut tout de même être imposée comme résidente du Québec.
Il faut distinguer :
Lieu de résidence fiscale
Lieu de l'employeur
Lieu où le travail est effectué
Province de retenue à la source
Une mauvaise retenue provinciale peut créer un solde à payer ou un remboursement lors de la déclaration annuelle.
Résident du Québec travaillant pour un employeur hors Québec
Une personne qui vit au Québec mais travaille pour un employeur situé ailleurs au Canada peut avoir une situation particulière.
Par exemple :
- L'employeur peut retenir l'impôt d'une autre province;
- Le particulier peut devoir payer l'impôt du Québec lors de sa déclaration;
- Des ajustements peuvent être nécessaires;
- Les cotisations au RRQ, au RQAP ou à l'assurance-emploi peuvent dépendre de la situation de paie.
Ce calculateur utilise une logique québécoise. Il est donc principalement conçu pour une personne imposée comme résidente du Québec.
Bonus, primes et revenus additionnels
Les bonus, primes et paiements rétroactifs peuvent être soumis à des méthodes particulières de retenue à la source.
Un bonus peut sembler imposé plus fortement sur la paie, mais cela ne signifie pas nécessairement qu'il est imposé définitivement à un taux différent.
La déclaration annuelle recalcule généralement l'impôt total selon l'ensemble du revenu imposable de l'année.
REER et autres déductions non incluses
Les cotisations REER peuvent réduire le revenu imposable.
Exemple :
Revenu brut : 90 000 $
Cotisation REER admissible : 10 000 $
Revenu imposable approximatif : 80 000 $
Un calculateur qui n'inclut pas les REER peut donc surestimer l'impôt d'une personne qui cotise à un REER.
Le même principe peut s'appliquer à d'autres déductions ou crédits non inclus dans le modèle.
TPS/TVQ et impôt sur le revenu
La TPS et la TVQ ne sont pas des impôts sur le revenu. Ce sont des taxes de vente perçues auprès des clients et remises aux autorités fiscales.
Exemple :
Service : 1 000 $
TPS/TVQ : 149,75 $
Total facturé : 1 149,75 $
La TPS/TVQ perçue n'est généralement pas un revenu net pour l'entreprise. Elle doit être remise, moins les crédits de taxes admissibles.
Ce calculateur porte sur l'impôt sur le revenu et les cotisations, pas sur les taxes de vente.
Coût employeur vs salaire brut
Le salaire brut d'un employé ne représente pas le coût total pour l'employeur.
En plus du salaire, l'employeur peut devoir payer :
- La part employeur du RRQ;
- La part employeur du RQAP;
- La part employeur de l'assurance-emploi;
- La cotisation au Fonds des services de santé;
- Les cotisations CNESST;
- Les vacances;
- Les jours fériés;
- Les assurances collectives;
- Les frais administratifs;
- D'autres charges sociales ou avantages.
Le calculateur estime principalement le point de vue du revenu net de l'employé, pas le coût total employeur.
Exemple conceptuel : revenu de 80 000 $
Pour un même revenu de 80 000 $, le résultat peut varier selon le statut.
Employé salarié
L'employé paie généralement :
- RRQ part employé;
- RQAP salarié;
- Assurance-emploi;
- Impôt fédéral;
- Impôt du Québec.
Travailleur autonome
Le travailleur autonome paie généralement :
- RRQ part employé et part employeur;
- RQAP travailleur autonome;
- Pas d'assurance-emploi dans le modèle standard;
- Impôt fédéral;
- Impôt du Québec.
Société par actions
La société paie :
- Impôt fédéral des sociétés;
- Impôt du Québec des sociétés.
Toutefois, le bénéfice après impôt appartient à la société. Si l'actionnaire retire l'argent personnellement, une autre couche d'impôt personnel peut s'ajouter.
Résumé des principales formules
Revenu imposable
Revenu imposable = revenu brut - déductions admissibles
Impôt par tranches
Impôt par tranches =
portion tranche 1 × taux tranche 1
+
portion tranche 2 × taux tranche 2
+
portion tranche 3 × taux tranche 3
Crédit personnel de base
Crédit personnel = montant personnel de base × taux du crédit
Impôt net personnel
Impôt net =
impôt par tranches
-
crédits d'impôt applicables
Revenu net personnel
Revenu net =
revenu brut
-
cotisations sociales
-
impôt fédéral
-
impôt Québec
Impôt des sociétés
Impôt société =
impôt fédéral société
+
impôt Québec société
Bénéfice après impôt
Bénéfice après impôt =
bénéfice avant impôt
-
impôt société
Questions fréquentes
Est-ce que ce calculateur donne mon impôt final exact ?
Non. Il donne une estimation selon les paramètres utilisés. L'impôt final dépend de votre déclaration complète, de vos crédits, déductions, revenus additionnels et situation personnelle.
Pourquoi mon revenu net semble différent de ma paie réelle ?
Votre paie réelle peut inclure d'autres retenues ou avantages, comme une assurance collective, un régime de retraite privé, des cotisations syndicales, des avantages imposables ou des ajustements de paie.
Pourquoi un travailleur autonome paie plus de RRQ ?
Parce qu'il paie généralement la part employé et la part employeur. Un salarié ne voit que sa part employé sur sa paie.
Est-ce qu'un travailleur autonome paie de l'assurance-emploi ?
Dans le modèle standard, non. Certaines protections spéciales peuvent exister sur adhésion volontaire, mais elles ne sont pas incluses dans ce calculateur.
Est-ce que l'incorporation réduit toujours l'impôt ?
Non. Une société peut payer un taux d'impôt plus bas sur le bénéfice conservé, mais l'actionnaire peut payer de l'impôt personnel lorsqu'il retire l'argent.
Est-ce que le taux marginal est le pourcentage payé sur tout le revenu ?
Non. Le taux marginal s'applique seulement au prochain dollar gagné. Le taux effectif moyen est plus représentatif de la proportion totale payée.
Est-ce que les cotisations RRQ, RQAP et AE sont des impôts ?
Ce sont plutôt des cotisations sociales. Elles réduisent le revenu net, mais elles financent des régimes précis.
Pourquoi le Québec a un taux d'assurance-emploi réduit ?
Parce que le Québec administre son propre régime d'assurance parentale, le RQAP. Le taux d'assurance-emploi applicable aux salariés québécois est donc réduit.
Est-ce que le calcul inclut la TPS et la TVQ ?
Non. La TPS et la TVQ sont des taxes de vente, distinctes de l'impôt sur le revenu.
Est-ce que le calcul inclut les dépenses d'entreprise ?
Seulement si le revenu inscrit dans le calculateur représente déjà un bénéfice net après dépenses. Sinon, les dépenses doivent être considérées séparément.
À retenir
Le calcul de l'impôt au Québec dépend fortement du statut choisi.
Un employé, un travailleur autonome et une société par actions peuvent générer le même revenu brut, mais obtenir des résultats très différents.
Les principales différences viennent :
- Des cotisations au RRQ;
- Du RRQ2;
- Du RQAP;
- De l'assurance-emploi;
- Des crédits d'impôt;
- Des déductions;
- Des tranches d'impôt;
- De l'abattement du Québec;
- De l'admissibilité à la DPE;
- Du fait que le revenu corporatif n'est pas automatiquement un revenu personnel.
Ce calculateur sert à mieux comprendre ces différences et à estimer le revenu net selon plusieurs scénarios. Il doit être utilisé comme un outil d'information et de planification générale, et non comme un avis fiscal personnalisé.